Работать на себя в Испании можно без создания компании. Для этого физическое лицо регистрируется как autónomo — по смыслу это ближе всего к российскому ИП, хотя юридически эти формы не полностью идентичны.

Autónomo может оказывать услуги, продавать товары, работать с испанскими и иностранными клиентами, выставлять счета и получать доход от собственной профессиональной деятельности.

Разберём, как зарегистрироваться, сколько придётся платить и какие отчёты появляются после открытия деятельности.

Как зарегистрироваться как autónomo

Регистрация состоит из двух основных этапов.

Сначала необходимо зарегистрировать начало экономической деятельности в испанской налоговой службе, Agencia Tributaria. Для этого используется Modelo 036. В этой модели указываются вид деятельности, налоговый режим, обязательства по НДС и подоходному налогу и другие необходимые сведения. Заявление подаётся до начала деятельности.

Второй этап — это регистрация в системе социального страхования в специальном режиме для работающих на себя (RETA). Регистрацию можно оформить заранее, но не более чем за 60 календарных дней до начала деятельности.

Иностранцу необходимо отдельно проверить, позволяет ли его действующий миграционный статус работать на себя. Наличие NIE или банковского счёта само по себе такого права не создаёт.

Сколько autónomo платит в Seguridad Social

После регистрации появляется ежемесячный взнос в испанскую систему социального страхования. В обычном режиме размер взносов autónomo зависит от его чистого дохода. При регистрации указывается предполагаемый уровень дохода и соответствующая ему база. Если в течение года доход меняется, базу можно корректировать — в 2026 году это можно делать до шести раз.

Для впервые начинающих деятельность предусмотрен специальный пониженный взнос. Закон устанавливает его на первые 12 полных месяцев деятельности для тех, кто впервые регистрируется в RETA либо не был зарегистрирован в нём в течение установленного периода. Возможность льготного второго года предусмотрена для тех, чей чистый годовой доход ниже установленного уровня минимальной зарплаты.

Здесь есть важный нюанс именно для 2026 года. Закон первоначально зафиксировал сумму 80 евро в месяц только на 2023–2025 годы, а начиная с 2026 года размер пониженного взноса должен определяться законом о государственном бюджете соответствующего года. Поэтому при регистрации необходимо проверять актуальную сумму на дату регистрации, а не автоматически ориентироваться на старое правило «80 евро».

Какие налоги платит autónomo

Социальный взнос, подоходный налог и НДС (если деятельность им облагается).

Основной налог для физического лица, работающего на себя, — это IRPF, то есть испанский подоходный налог. Во многих случаях в течение года предприниматель делает авансовые платежи — 20 % от полученного дохода (Modelo 130). Она подаётся ежеквартально: за первые три квартала — с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый — с 1 по 30 января следующего года. Но Modelo 130 требуется не каждому autónomo. Например, для некоторых профессиональных видов деятельности действуют исключения, когда установленная доля доходов уже подвергается удержанию IRPF непосредственно в выставляемых счетах.

По итогам года доход от деятельности учитывается в годовой декларации Renta, или Modelo 100.

Что происходит с НДС

Если деятельность облагается испанским НДС, autónomo выставляет счета с IVA и затем отчитывается через декларацию — Modelo 303.

При квартальной отчётности Modelo 303 обычно подаётся до 20 апреля, 20 июля и 20 октября, а за четвёртый квартал — до 30 января следующего года.

Однако правило «autónomo всегда прибавляет к фактуре 21 %» неверно. НДС зависит от вида деятельности и клиента.

Например, при оказании многих обычных профессиональных услуг компании из другой страны ЕС испанский НДС в счёте не начисляется. Для внутриобщинных операций может потребоваться регистрация в ROI и получение европейского VAT-номера. При работе с компаниями за пределами ЕС многие услуги также не облагаются испанским НДС.

Но иностранный клиент сам по себе ещё не означает отсутствие НДС. Для этого необходимо учитывать страну клиента, его статус — компания или частное лицо — и вид оказываемой услуги.

Когда сдаётся первый отчёт

Первая налоговая отчётность зависит от того, когда началась деятельность и какие налоговые обязательства были заявлены при регистрации. Например, если autónomo начал деятельность в феврале и обязан подавать Modelo 130 и Modelo 303 ежеквартально, первые декларации за январь–март подаются в апреле.

Если деятельность началась в августе, первый отчётный период закончится 30 сентября, а соответствующие квартальные декларации подаются в октябре.

Отчётность привязана к календарным налоговым периодам, а не к индивидуальной дате открытия деятельности.

Можно ли одновременно работать по найму и быть autónomo

Да, в Испании можно одновременно работать по трудовому договору и вести собственную деятельность как индивидуальный предприниматель.

Но для иностранцев необходимо дополнительно учитывать условия ВНЖ. Разрешение на проживание должно позволять соответствующий вид работы.

Особенно внимательно к этому нужно относиться владельцам ВНЖ цифрового кочевника. Если разрешение было получено в UGE на основании трудового договора с иностранной компанией, регистрация autónomo не должна использоваться для искусственной замены тех трудовых отношений, на основании которых был выдан ВНЖ.

Источники

Для цифровых кочевников: ВНЖ по найму и через autónomo — когда регистрация в RETA обязательна, а когда не нужна.