Получение испанского ВНЖ почти неизбежно вызывает вопрос о налогах. Нужно ли теперь декларировать российскую зарплату? Сколько удержат с зарплаты в Испании? Придётся ли платить налог с процентов, дивидендов или аренды квартиры за границей?
Начну статью с самого важного, а именно с того, что наличие ВНЖ и налоговое резидентство Испании — это не одно и то же.
ВНЖ ещё не означает налоговое резидентство
Карточка ВНЖ (TIE) подтверждает право жить в Испании, но сама по себе не определяет, где человек должен платить налоги. По общему правилу физическое лицо признаётся налоговым резидентом Испании, если находится здесь более 183 дней в течение календарного года. Второй самостоятельный критерий применяется, если именно в Испании находится основной центр экономической деятельности или интересов человека.
Также существует презумпция налогового резидентства, если в Испании обычно проживают супруг, с которым человек юридически не разлучён, и несовершеннолетние дети, находящиеся на его иждивении.
Поэтому вполне возможна ситуация, когда испанский ВНЖ уже получен, а налоговым резидентом Испании человек в конкретном календарном году ещё не стал.
Критерии налогового резидентства — на сайте Agencia Tributaria.
Что меняется после признания налоговым резидентом
Главное изменение заключается не столько в ставке налога, сколько в том, какие доходы начинает учитывать Испания. Налоговый резидент платит подоходный налог (IRPF) с так называемой renta mundial, то есть с мирового дохода.
Это означает, что значение имеет не только то, сколько человек заработал в Испании. В декларацию могут попадать зарплата иностранной компании, доход от предпринимательской деятельности, аренда недвижимости за границей, проценты по иностранным счетам, дивиденды, инвестиционные доходы и другие поступления.
Например, человек живёт в Валенсии, но продолжает дистанционно работать на иностранную компанию и получать зарплату на иностранный банковский счёт. Сам по себе тот факт, что деньги не поступают в испанский банк, не выводит такой доход из испанского налогообложения.
Сама годовая декларация подаётся по форме Modelo 100 — кто и когда обязан её подавать, разбирали отдельно. Если помимо доходов у вас есть зарубежные активы, добавляется Modelo 720 — декларация о зарубежных активах: это отдельная обязанность, не заменяющая IRPF.
Позиция Agencia Tributaria по доходам резидентов из иностранных источников — общие правила на сайте налоговой.
Сколько составляет подоходный налог
Здесь появляется популярная фраза: «В Испании подоходный налог от 19 до 47 процентов». Она слишком упрощает реальную систему.
Подоходный налог прогрессивный. Доход делится на части, и каждая часть облагается по своей ставке. Кроме того, налог состоит из государственной и региональной составляющих. Поэтому итог зависит ещё и от автономного сообщества, в котором человек является налоговым резидентом. Это означает, что при одинаковой зарплате итоговый IRPF в Мадриде, Каталонии или Валенсийском сообществе может отличаться.
И если часть дохода человека попадает, например, под ставку 40 процентов, это вовсе не означает, что 40 процентов возьмут со всей его зарплаты. Более высокая ставка применяется только к соответствующей части налоговой базы.
Кроме того, при расчёте учитываются личный и семейный минимум, дети, некоторые расходы, вычеты и другие обстоятельства. Поэтому узнать реальный налог только по фразе «я зарабатываю 50 000 евро в год» невозможно.
Пример: зарплата 50 000 € в Мадриде и Валенсии
Возьмём человека с зарплатой 50 000 евро bruto в год. Он работает по обычному бессрочному трудовому договору, младше 65 лет, не имеет детей и других доходов и подаёт индивидуальную декларацию.
Из зарплаты сначала вычитаются обязательные взносы работника в Seguridad Social. В 2025 году при бессрочном договоре это в стандартном случае около 6,48 процента: 4,70 процента на общие страховые случаи, 1,55 процента на безработицу, 0,10 процента на профессиональное обучение и 0,13 процента MEI. Кроме того, при расчёте дохода от работы применяется общий расход в размере 2 000 евро в год.
В нашем примере расчётная база от трудового дохода получается около 44 760 евро. Дальше применяется государственная и региональная шкала IRPF: государственная часть одинакова по всей Испании, а региональная зависит от места налогового резидентства.
- Мадрид: расчётный IRPF ≈ 10 563 евро в год, то есть около 21,1 процента от зарплаты bruto.
- Валенсия: ≈ 11 137 евро в год, или около 22,3 процента от зарплаты bruto.
Разница получается около 573 евро в год в пользу Мадрида. Причина в разных региональных шкалах и разных размерах регионального личного минимума: в Мадриде региональная шкала начинается с 8,5 процента, а в Comunitat Valenciana с 9 процентов, причём дальше различия становятся заметнее.
Если считать уже не только IRPF, а то, сколько реально остаётся от зарплаты 50 000 €, картина ещё нагляднее:
| Мадрид | Валенсия | |
|---|---|---|
| Зарплата bruto | 50 000 € | 50 000 € |
| Взносы работника Seguridad Social | ≈ 3 240 € | ≈ 3 240 € |
| IRPF | ≈ 10 563 € | ≈ 11 137 € |
| Остаётся после IRPF и Seguridad Social | ≈ 36 197 € | ≈ 35 623 € |
| В среднем в месяц | ≈ 3 016 € | ≈ 2 969 € |
А если деньги приходят из другой страны
Это один из самых важных вопросов для иностранцев.
Для испанского налогового резидента место банковского счёта само по себе не определяет, нужно ли платить налог. Если человек получил 40 000 евро от иностранного работодателя на счёт за пределами Испании, нельзя исходить из принципа «деньги не заходили в Испанию, значит, испанских налогов нет». То же самое касается доходов от зарубежной недвижимости, дивидендов и процентов.
Но и обратное утверждение «со всего иностранного дохода придётся заплатить налог второй раз» тоже неверно. Если налог уже уплачен в другой стране, необходимо определить, какая страна имеет право облагать конкретный доход, применяется ли соглашение об избежании двойного налогообложения и можно ли зачесть иностранный налог в Испании. Здесь результат зависит от страны и вида дохода — например, у России и Испании есть отдельное соглашение, которое мы разбирали на примере пенсионного стажа.
Отдельная тема — зарубежная недвижимость, которой вы не пользуетесь как основным жильём: даже без арендаторов она может давать налоговую базу, см. renta imputada на вторую недвижимость.
Проценты, дивиденды и инвестиции облагаются иначе
Не весь доход физического лица облагается по той же шкале, что зарплата. Проценты, дивиденды и многие доходы от продажи активов относятся к base del ahorro — части налоговой базы, в которую входят инвестиционные доходы и доходы от капитала.
В 2026 году совокупная шкала для этой налоговой базы составляет:
- до 6 000 евро включительно — 19 процентов;
- от 6 000 до 50 000 евро — 21 процент;
- от 50 000 до 200 000 евро — 23 процента;
- от 200 000 до 300 000 евро — 27 процентов;
- свыше 300 000 евро — 30 процентов.
Здесь тоже действует прогрессивный принцип. Если инвестиционный доход составил 60 000 евро, ставка 23 процента не применяется ко всей сумме.
Если доход меньше 22 000 евро, налогов нет?
Нет, это не так. Это ещё одно распространённое заблуждение.
Порог 22 000 евро, который часто встречается в испанских налоговых материалах, связан прежде всего с обязанностью подавать годовую декларацию IRPF при определённых условиях, а не с универсальным освобождением первых 22 000 евро от налога. Для доходов от нескольких плательщиков, иностранных доходов и других ситуаций действуют дополнительные условия и другие пороги.
Чем налоговый нерезидент отличается от резидента
Разница принципиальная.
- Налоговый резидент Испании в общем случае облагается IRPF и декларирует мировой доход.
- Нерезидент облагается налогом для нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR) в отношении доходов, которые Испания считает полученными на своей территории.
Общая ставка IRNR для доходов без постоянного представительства составляет 19 процентов для налоговых резидентов ЕС, Исландии, Норвегии и Лихтенштейна и 24 процента для остальных налогоплательщиков. Для отдельных видов доходов предусмотрены специальные ставки.
Поэтому один и тот же человек, имеющий недвижимость или доход в Испании, в зависимости от своего налогового статуса может оказаться в совершенно разных налоговых режимах.
Главное, что нужно проверить после переезда
Получение ВНЖ не должно автоматически начинаться с вопроса «какая у меня ставка налога». Сначала необходимо определить налоговый статус за конкретный календарный год. После этого уже имеет смысл составить полную картину доходов: испанская и иностранная зарплата, предпринимательская деятельность, аренда, проценты, дивиденды, инвестиции и другие источники. И только затем можно считать налог.
Заодно стоит помнить, что налоговые обязанности живут отдельно от миграционных: о чём и когда резидент сообщает в Extranjería — это другой список. А если по итогам года выяснится, что налог переплачен, деньги можно вернуть: 13 ситуаций, в которых налоговая должна вам.
Главное правило здесь довольно простое: налоги в Испании определяются не названием вашего ВНЖ и не страной, в которой находится банковский счёт. Определяющими являются налоговое резидентство, вид дохода, его источник и обстоятельства конкретного человека.
Именно поэтому два обладателя одинакового испанского ВНЖ и с одинаковым годовым доходом вполне могут заплатить совершенно разные суммы.
